美國商務服務

美國公司外國稅收抵免介紹   于美國境內成立的公司，如果已向外國或美國海外領地繳納了當地的所得稅，則他們可能可以將其作為外國稅收抵免，來抵扣美國的應納所得稅。   外國稅收抵免的目的是通過外國稅收抵免限制，使得美國納稅人的全球有效稅率不超過美國法定稅率。   如果您的公 […]

美國《外國人投資不動產稅收法案》介紹   外國人（轉讓人）處置美國不動產權益應按1980 年《外國人投資不動產稅收法案》（FIRPTA）扣繳所得稅。FIRPTA授權美國政府有權對外國人處置美國不動產權益徵收稅款。   國稅局的“處置”包括但不限於出售、置換、清算、贖回、贈與、轉讓 […]

美國個人資本損失抵扣   資本資產的出售一般會產生資本利得或資本損失。那麼資本損失可用來抵扣收入，以此降低賦稅嗎？下文將為您簡要介紹一下美國資本損失抵扣的規則。   首先，我們需要弄明白幾個基本概念。資本資產包含繼承的資產，或您自己擁有和使用在個人用途（如汽車或房屋）或投資用途（ […]

美國個人所得稅專題（七）何時申報、如何申報、何地申報   通過之前的專題學習，您一定對美國個人所得稅的基本概念和計算有了更好的理解。本文將會為您解答下一個關鍵問題，即何時申報、如何申報、何地申報您的個人所得稅。   一、  何時申報   如果您是日曆年度納稅人，而且您的 […]

美國個人所得稅專題（六）確定您的應繳稅款或應退稅款   從您的總收入中減去調整項和抵扣額之後，即可得到您的應納稅所得額（Taxable Income）。您可以使用國稅局的稅率表來計算您當年的聯邦所得稅。   美國個人所得稅採用累進稅率結構：   2019 稅率 單身Si […]

美國聯邦遺產稅 美國聯邦遺產稅可能適用於逝者死後的應稅遺產，而不僅僅是特定受益人獲得的份額。應繳稅遺產是總遺產減去可允許的扣除額。   總遺產包括逝者去世時擁有部分或全部所有權的所有財產（包括美國境外的不動產）的價值。總遺產還包括以下內容：   應付給逝者，或如果逝者擁有該保單而 […]

美國贈與稅 贈與稅適用於財產從一個人（捐贈人）到另一人（受贈人）的終生轉讓。如果給予有形或無形財產（包括金錢），財產的使用權，或從財產中獲得收入的權利，而沒有期望獲得至少相等價值的回報，那麼這些情況下產生了贈與。如果某物品的售價低於其全部價值，或者貸款是不計利息或減息（低於市場利率），那麼可能產生了 […]

美國商標註冊介绍 商標是用來識別產品或者服務的一個單詞，短語，或者標識。美國商標法主要是由“藍哈姆法案”規範。當一個公司在經營中使用了一個名字或者標識，自動受到普通法商標權的保護，並且可以在州法院執行。相較於沒有註冊的商標，在美國專利和商標局註冊的商標能夠在聯邦法院得到更高級別的保護——註冊和未註冊 […]

美國個人所得稅—報稅身份解析 當您填報個人所得稅（表格1040）時，第一個需要確認的便是您的報稅身份。不同的報稅身份對應著不同的稅率、減免額度以及各式稅收抵扣項目。   根據美國國稅局規定，一共有5種不同的報稅身份（單身；已婚聯合報稅；已婚分開報稅；一家之主；喪偶且撫養子女）。您需要從中選 […]

美國個人所得稅專題（二）我可以申報誰作為我的被撫養人（Dependents）？   根據美國國稅局規定，您需要在個人所得稅稅表中申報“合格子女”“合格親屬”作為被扶養人，以此來享受一些稅收優惠（例如有利的報稅身份或某些稅收抵免）。本文將會為您詳細解讀被扶養人的定義與相關規定。   […]