越南公司年度維護與費用

越南公司年度維護與費用

 

本指南係根據2014年越南企業投資法註冊成立的公司所提供的各項維護與合規性要求，並概述遵守相關要求將會產生的成本。

第一節是關於越南公司編制的每月財務報表。每家越南公司皆需每月編制財務報表，並將報表提交給予越南稅務局。

有關越南公司增值稅及企業所得稅資訊，詳見第二節及第三節。

第四節概述了越南公司進行年度審計的相關要求。

第五節是關於在越南聘僱員工的相關要求，包含社會保險、失業保險及醫療保險等介紹。

第六節列出維護一家越南公司預估將產生的費用。

本指不包含越南其他法律對於越南公司額外的特殊要求。若您對本指南以及未涵蓋的項目有任何的問題，請與本所專業的會計師聯繫。

  

一、   每月財務報表

每家越南需根據會計法來編製每月財務報表 。每月申報期限為次月20號以前完成申報。越南財務報表中，規定會計記錄應以越南盾盾（“VND”）為主，但主要以外幣交易為主的公司可以選擇一種外幣做為主要貨幣。

 

會計憑證和會計帳簿可採用紙本文件或電子媒體保存。若儲存於電子設備中不需要另外列印。如越南主管機關要求查驗， 才需要另外將電子憑證及帳簿列印出來，再由法定代表人和會計長簽名或蓋章。會計憑證及帳簿需至少保存10年。

 

一般情況下，越南公司會計年度為曆年制12個月，若是採用非曆年制作為會計年度，則必須向稅務機關核備。公司成立第一年是從獲得企業登記證的日期到同一年度的12月31日為第一個會計年度，如果第一個會計年度的期間低於90天，可將此期間加入下一財政年度作為一個完整財政年度。

 

二、   企業所得稅申報（CIT）

越南公司需要按照企業所得稅法規定的稅率繳納企業所得稅，為全球所得課稅，標準稅率為20%，優惠稅率可分為17%、15%或10%，其他稅率（例如石油天然氣業者、天然資源產業）為32%至50%。

 

越南提供外商投資企業自獲利年度起算10-15年之優惠企業所得稅：

1、   設立在經濟特區、高科技園區、經濟社會條件特別困難地區、大規模製造業投資案（15年10%優惠稅率）；

2、   鼓勵性投資項目: 環保/再生能源、生物科技、軟體產品、複合材料、輕型建築材料、稀有材料等（15年10%優惠稅率）；

3、   設立在經濟社會條件困難或特別困難地區（10%優惠稅率）；

4、   鋼鐵、節能產品、農機業 （10年17%優惠稅率）。

 

如企業產生營業虧損，其虧損扣抵最多可後抵5年，不得往前抵。一般損失可抵銷未享有優惠稅率的收益，移轉不動產、移轉投資案、移轉投資案參與權所產生的損失，可抵銷主要業務活動的獲利。

越南企業所得稅法規定公司需在每個季度根據預估值暫繳企業所得稅，年度企業所得稅申報表需在每個會計年度結束後90天內填妥並提交。

 

三、   增值稅申報(VAT)

在越南為生產、貿易及消費目的所使用之貨物、勞務及進口貨物，需課徵加值型營業稅。加值型營業稅之計算可分為扣抵法（銷項稅額和進項稅額的差額）及直接法（按推定的交易增值稅稅率計算）。

 

越南增值稅稅率總共分四個級別:免稅、0%、5%及10%。標準增值稅稅率為10%。

 

0%稅率適用於出口貨物或服務，包括銷往海外或非關稅地區，以及在越南境外或非關稅地區消費的貨物或服務，加工用於出口或國內出口的貨物，銷往免稅商店的貨物，某些出口服務、為出口加工企業進行的建築與安裝，空運、海運和國際運輸服務等等。

 

5%稅率適用於涉及生活必需品及服務的領域，包括清潔用品、教學器材、書籍、未加工的食品、醫藥及醫療器材、各種農產品和服務、科技服務、糖、藝術及體育產品等等。

 

越南公司必需在次月20日前提交每月的增資稅申報表，其中年收入低於500億越南盾的公司可以按季申報。

 

越南公司可以採用自印發票或電子發票。稅務發票內容必須包含法令規定的項目，並需要通知當地稅務機關登記。

 

四、   年度審計

每家越南公司每年的財務報表都需經過越南當地的會計師事務所進行審計。一般公司審計後的年度財務報表需經公司法定代表人和會計長核准，且必需在會計年度結束後90天內完成。上市企業需另外編製期中財務報表並經審計，需在公司財政年度前6個月結束之日起45天內完成。

 

上述審計後的財務報表必須提交給越南營業執照簽發處、財政部、 當地稅務機關、統計局及某些依法律要求提供的主管機關。

 

五、   聘僱越南及外籍員工

依據越南勞動法，雇主與員工之間必須簽署勞動契約，雇主最多可與雇員連續簽署兩次有期限勞動契約，之後員工繼續為該雇主工作，必須簽署無限期勞動契約。

 

員工正常工時為每天8小時，每週工作6天，除了國定假日有薪休假以外，正常情況下員工應有12天有薪年假，服務年資每增加5年可增加1天年假。越南社會保險法推出失業保險制度，以取代遣散費。越南雇主與員工簽訂的勞動契約若超過一個月，即應提撥強制社會保險、醫療保險、失業保險。

 

外國員工也必需強制參加社會保險及醫療保險，但可以不參加失業保險。越南公司如未替員工投保，則越南政府會針對雇主及員工處以500,000越南盾以上，1,000,000越南盾以下的罰款。

 

六、   年度維護費用

如上述所述，爲了讓您對維護一家越南公司所需要的費用有個比較清晰的瞭解，以及爲了方便您預算維護一家越南公司所需要支付之費用，我們把一家越南公司每年將會産生的維護費用列於以下表格，供您參考。

項目	服務描述	費用 （美金）
稅務申報及會計服務費用
1	會計做帳及稅務申報費用（以設立初期為例）/年	1,200起
2	審計費用（以設立初期為例）/年	1,000起
3	代理會計長服務/年	800
其他服務費用
1	提供每月薪資服務，包含製作薪資表給越南勞動局及公司內部薪資表	200
2	申請登記員工社會保險編號服務(一次性)	100
3	提供每月計算社會保險服務(如有員工)	120
4	辦理外國人工作簽證費用	800
5	註冊地址服務費/年	2,880

備註: 上表所列費用，僅供參考，實際費用可能較上表所列為高。