雇主身份識別號碼簡介

雇主身份識別號碼簡介 

 

雇主身份識別號碼（Employer Identification Number, EIN）又稱為聯邦雇主（稅務）識別號碼（Federal Employer Identification Number, FEIN），或聯邦稅務識別碼（Federal Tax Identification Number, FTIN），是由國稅局（IRS）分配的特殊九位數編號（例如12-3456789），目的是以此識別在美國經營的商業實體。雇主身份識別號碼（EIN）類似於個人的社會身份安全碼（SSN）。您可以使用EIN與美國國稅局（IRS）溝通，以處理公司的相關稅務事宜。美國商業銀行帳戶的開設也需要提供EIN。

 

EIN需通過向美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）申請辦理。您可以通過線上、傳真或郵寄的方式進行申請。國稅局不對此項業務提供加急服務。在申請時，您需要向國稅局提交SS-4表格以及公司的成立文件。

 

EIN終身有效。一旦國稅局將EIN指派給一個公司，該號碼就會成為該公司的永久聯邦納稅人識別號碼。國稅局無法取消您的EIN，除非您自行選擇關閉EIN帳戶。

 

本簡介將會回答有關EIN的常見問題（例如，誰需要申請EIN，如何申請EIN等），從而幫助您更好地理解該稅號識別號碼。

 

一、誰需要申請雇主身份識別號碼（EIN）？

 

根據國稅局規定，如果屬於以下情況，則需要為您的公司申請EIN：

 

1、    雇傭員工；

2、    採用股份有限公司（Corporation）、合夥公司（Partnership）或有限責任公司（LLC

的身份進行報稅。單人有限責任公司（Single-member LLC）的成員/所有者可能不需

要申請EIN，除非該單人有限責任公司雇傭員工或有納稅義務。在這種情況下，單人有

限責任公司需要使用該成員/所有者的社會安全號碼（SSN）和姓名進行聯邦稅務申報。

然而，如果您的單人有限責任公司（其應稅收入由單人成員/所有者在個人稅表中進行

申報）需要開設銀行帳戶或州稅法要求單人有限責任公司必須擁有EIN，則您也需要向

國稅局申請EIN。

3、    需要申報工資稅、營業稅或煙、酒和槍械稅（ATF）；

4、    需要按規定對非居民外籍人士的收入預扣稅款；

5、    有退休金計畫（如Keogh Plan）；

6、    業務涉及以下任何一種情況：信託、遺產、房地產抵押貸款投資仲介、非營利機構、農民合作社或計畫管理人。

即使您的公司業務不符合上述分類，如果您需要開設銀行商業帳戶，申請商業執照或從銀行或金融機構貸款，還是需要申請EIN。

 

敬請留意，當公司所有權或商業結構變更時，可能需要重新申請新的EIN。

 

二、  如何申請雇主身份識別號碼（EIN）？

 

所有的EIN申請（郵寄，傳真，線上）都必須披露申請實體的主要執行人，無限責任合夥人，授予人，所有者或信託人的姓名和納稅人識別號碼（例如SSN，ITIN或EIN號碼，除非該負責方為外國人）。這些國稅局稱之為“責任方”的個人或企業實體，負責掌控、管理或指揮擬申請EIN的公司，並且可以支配該公司的資金和資產。除非擬申請EIN的申請方是政府機構，否則責任方必須個人（即自然人）而不是實體擔任。

 

為確保所有納稅人獲得公平公正的對待，從2012年5月21日起，國稅局對於EIN的核發將以每天每個責任方一個EIN為限。無論是以線上、傳真或郵件方式申請EIN，此項限制均適用。

 

1、    線上申請

 

線上申請EIN是最方便快捷的申請方式。在國稅局網頁上填完申請表後，所填寫的資料即會由系統加以核實，核實無誤後，國稅局會向您立即發放EIN。但需要注意的是，線上申請EIN服務僅限主要營業處，辦事處或經銷處，或是合法住處（如為個人的情況）位於美國境內或美國領地內的商業實體，並且線上申請的責任方必須提供合法的美國納稅人識別號碼（SSN、ITIN、EIN）。

 

2、    傳真申請

 

在確定SS-4表格已完成所有必填項目後，您可將填妥的SS-4表格傳真至國稅局。如果國稅局判定申請的企業實體需要EIN，則會依照該企業類型適用的流程核發一個EIN給該企業。

 

3、    郵寄申請

 

以郵寄方式申請EIN，通常需要四到五周。在郵寄前，請務必確認SS-4表格上所有必填專案均已填妥。如果國稅局判定申請的企業實體需要EIN，則會依照該企業實體類型適用的流程核發一個EIN，然後將這個號碼郵寄給申請的納稅人。

 

三、  雇主身份識別號碼（EIN）需要準備什麼申請資料？

 

您需要向本所提供如下所列文件及資料，以申請EIN：

1、    公司的註冊證明文件（如成立證書）和註冊地址；

2、    公司責任方的護照影本；

3、    公司責任方的美國納稅人識別號碼（SSN、ITIN、EIN），如果採用線上申請方式；

4、    已簽字的申請表格SS-4，如果採用傳真或郵寄方式申請；

 

上述文件需要經由本所、成員所在地的公證處或公證人、律師、會計師或銀行經理核證。

 

四、  取得雇主身份識別號碼（EIN）需要多少時間？

 

如果採用線上申請的方式，您可以立即取得EIN。您也可以將填妥的SS-4表格傳真到國稅局負責您的州的服務中心，通常情況下，您可以在三周內收到國稅局核發的EIN。如果您以郵寄方式申請，請將填妥的SS-4表格提早四至五周寄出，以便有充裕的時間在報稅或存繳稅款前取得EIN號碼。

 

如果您在報稅即將截止時仍未取得您的EIN，請在應填寫此號碼的欄位寫上”Applied for”（已申請）並注明申請日期。請勿以您的社會安全號碼（SSN）代替。

 

如果您在稅款存繳日即將到期時仍未取得EIN，請將稅款以支票或匯票的形式寄到國稅局負責您所在州的服務中心的位址。並且在支（匯）票上註明公司名稱（應與SS-4表格上的申請名稱一致）、地址、稅種、涵蓋期間，以及申期EIN的日期。

 

五、  關閉雇主身份識別號碼（EIN）帳戶

 

國稅局無法取消您的EIN。一旦國稅局將EIN指派給一個商業實體後，它就會成為該實體的永久聯邦納稅人識別號碼。無論EIN是否用於聯邦稅表申報，該號碼都不可以重新使用或是轉讓給另一個商業實體。EIN終身屬於最初被核發的商業實體，可在日後有需要時使用。如果您已取到EIN，但是後來決定不需要該號碼（例如新公司並未成立等情況），國稅局可以關閉您的EIN帳戶。

 

要關閉EIN帳戶，您需要寄信給國稅局，信的內容應包括公司的完整法定名稱、EIN、公司地址以及關閉帳戶的理由。需要注意的是，您必須在關閉帳戶之前完成申報適當的稅表並支付所有的應繳稅額。

 

六、  申請服務費

 

我們代辦EIN申請的服務費為300美元。本所會於取得EIN後以電郵方式通知您。EIN通過電子郵件發送給您。啟源美國辦事處為專業註冊會計師事務所，可以提供全面的註冊合規及業務支援服務，例如會計記帳、財務報表審計、稅務申報、工資計算及支付等服務，詳情請與本所專業顧問聯繫。