美國個人資本損失抵扣

美國個人資本損失抵扣

資本資產的出售一般會產生資本利得或資本損失。那麼資本損失可用來抵扣收入，以此降低賦稅嗎？下文將為您簡要介紹一下美國資本損失抵扣的規則。

首先，我們需要弄明白幾個基本概念。資本資產包含繼承的資產，或您自己擁有和使用在個人用途（如汽車或房屋）或投資用途（如股票或債券）上的資產。如果您賣出資本資產的價格比您的調整基準高，則該差價為資本利得。反之，則差價為資本損失。需要注意的是，只有出售投資用途的資產所獲得的資本損失可以用來抵扣資本利得，出售私人使用的資產如您的住家或汽車的損失，是不能用來抵扣收入的。

資本利得和損失分為長期或短期。一般而言, 如果您持有該資產的期間超過一年，您的資本利得或損失則屬於長期。如果您持有時間少於一年，您的資本利得或虧損是短期的。淨資本利得所適用的稅率比普通收入所適用的稅率要低的多。 “淨長期資本利得”指的是長期資本利得減去長期資本損失後的淨利得，其中長期資本損失還包括從以前年度結轉的，未使用的長期資本損失額。而術語“淨資本利得”指的是當前年度的淨長期資本利得減去當前年度的淨短期資本損失的金額。

如果資本損失超過了資本利得，則個人納稅人有“長期或短期的淨資本損失”。每位納稅人最多可以使用3，000美元的淨資本損失用於抵扣其他類型的收入（如通常收入等）。若夫妻聯合報稅，則二人可使用的抵扣總額為3，000美元；如果分開報稅，則夫妻二人每人可分別使用1，500美元的淨資本損失用於抵扣。

當前年度餘下未使用的淨資本損失額可以作為長期資本損失用於之後年度的抵扣，直至損失額耗盡。