美國個人納稅人識別號碼（ITIN）簡介

任何人，如果需要向美國國稅局提交稅務申報表、報告書或任何其他文件，或是從位於美國的第三方收取獲得收入、而該第三方需要於支付該等收入時進行扣繳，則該人或該第三方需要於所提交之申報文件注明納稅人的身份證明編號（Taxpayer Identification Number），以便國稅局辨識納稅人的身份。納稅人的身份證明編號可以是社會安全編號（Social Security Number）或個人納稅人識別號碼（Individual Taxpayer Identification Number， ITIN）。個人納稅人識別編號是美國國稅局發出，給予具有美國稅務申報責任但是不具備取得社會安全編號之人士之納稅人識別編號。個人納稅人識別編號的編排方式與社會安全號碼一樣，以9開頭，總共有9個數字。

個人納稅人識別號碼的唯一作用是供美國國稅局處理納稅人的稅務申報事宜，沒有其他任何用途。國稅局核發ITIN給個人，以幫助他們遵從美國稅法的規定，同時它也提供了一個辦法，能夠有效率地處理與記錄沒社會安全號碼（SSN）者的稅表和繳納的稅金。個人納稅人識別號碼並不授權其持有人在美國合法工作, 也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。

個人納稅人識別號碼有效期爲期5年。如有需要，納稅人可以在現有編號到期前重新申請該編號。

一、個人納稅人識別號碼

美國個人納稅人識別號碼（Individual Taxpayer Identification Number, ITIN）是一個由美國國內收入局（Inland Revenue Service, IRS）（下簡稱“國稅局”）核發用於處理個人所得稅申報的號碼。它由九個數字組成，第一個數字一定是9，第四一定是7或者8。例如，900-70-0000或999-88-9999。
個人納稅人識別編號是美國國稅局發出，給予具有美國稅務申報責任但是不具備取得社會安全編號之人士之納稅人識別編號。簡而言之，任何人，無論是不是美國居民，只要有美國的稅務申報責任，都需要申請個人納稅人識別號碼。
不過，申請美國個人納稅人識別號碼時，納稅人需要同時提交一份有效的聯邦所得稅申報表，才會獲得國稅局發出該號碼，除非申請人附和豁免之規定。

二、 ITIN的用途

ITIN只用於申報聯邦稅，沒有其他任何用途。個人納稅人識別號碼並不會授權其持有人在美國合法工作，也不提供取得社會安全福利或低收入家庭福利優惠的資格。個人納稅人識別號碼於聯邦稅務事宜之外不屬有效身份證明文件。
美國國稅局核發個人納稅人識別號碼（ITIN）之目的在於幫助不能取得美國社會安全號碼之個人遵守美國稅法，以及便於國稅局快捷處理納稅人的稅務申報及稅款繳納。

三、需要ITIN之人士

美國國內收入局核發ITIN給外籍人士和其他須申報聯邦稅但不符合取得社會安全號碼資格的人士。不符合取得社會安全號碼資格的非居民外籍人士，如果需要申報美國稅表的理由只是爲了依美國稅收條約的條款申請退稅，也需要ITIN。

需要ITIN的人士包括：

需要申報美國稅表的非居民外籍人士
申報美國稅表的美國居民外籍人士（根據在美國居住的天數而定）
美國公民/居民外籍人士的被撫養人或配偶
持有簽證的非居民外籍人士之被撫養人或配偶
美國簽證持有人

四、 ITIN申請注意事項

當納稅人需要向美國國稅局提交所得稅申報表時，即需要申請個人納稅人識別號碼。申請個人納稅人識別號碼時，申請人向國稅局提交表格W-7的同時，需要檢附其所得稅申報表。

如果個人納稅人識別號碼申請人符合某些豁免條件，則可以直接提交ITIN申請表格，而無需檢附所得稅申報表。

申請人可以於任何時間申請ITIN，但是如果納稅人於申請ITIN時檢附的所得稅申報已經逾期，則納稅人可能需要就此支付逾期提交申報表而産生之利息或罰款。一般而言，納稅人需要於每年的4月15日或之前提交上一個稅務年度的所得稅申報表。

五、申請ITIN所需資料

申請人可以直接向美國國稅局提交表格W-7, 國稅局個人納稅人申報表格，同時檢附申請所需的其他身份證明文件，例如護照、出生證及工作許可等。身份證明文件需爲正本，國稅局不接受影本。

另外，申請人也可以委托美國國稅局認可的收件代理（certified acceptance agent）爲其辦理申請。收件代理爲代爲核對申請人身份。

六、辦理ITIN所需時間

如果申請人符合申請ITIN的資格，遞交申請後，至少需要6個星期由國稅局審核申請ITIN之個案。申請通過後，國稅局將會發出審核結果通知給申請人。

簡而言之，如果您沒有資格取得社會安全號碼，但依規定您必須提供聯邦稅報稅識別號碼或必須申報聯邦所得稅表，您就必須申請ITIN號碼。本所於美國設有辦事處，可以提供全面的美國公司及個人所得稅申報服務，詳情請向本所查詢。