紐約股份有限公司與有限責任公司對比

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紐約股份有限公司與有限責任公司對比

 

本篇文章將為您比較紐約股份有限公司和有限責任公司在公司結構、註冊要求及稅務處理上的不同。並且給您一些稅務計算的例子供您參考不同收入情況下兩種公司類型的稅費。

 

公司結構

  股份有限公司 有限責任公司
股東/成員數量 至少一位股東 至少一位成員
董事數量 1 N/A
特點 1. 股份有限公司的股東以自身份額為限，對公司債務承擔有限責任；通常股東不以個人財產對公司債務承擔個人責任。

2. 公司需根據利潤繳納公司稅。如果公司向股東派發股利，則股東還需對股利繳納稅款。

3. 公司可以選擇留存收益不分配（最多可留存250,000美元），作為公司發展和運營金來避免公司稅的徵收

 1. 有限責任公司的成員以自身出資額為限對公司債務承擔有限責任；通常成員不以個人財產對公司債務承擔個人責任。

2. 公司本身不繳稅，成員需在個人稅表中申報從公司延申過來的收入。
缺點 雙重徵稅 有限責任公司不能公開上市，因此籌集資金會更加困難。

 

紐約註冊程序

  股份有限公司 有限責任公司
註冊程式 1. 確定公司名
2. 選擇一個位於紐約的註冊代理和註冊位址

3. 向紐約州政府提交註冊檔

4. 準備公司章程和相關文件

5. 製作公司檔案

6.申請EIN

 1. 確定公司名
2. 選擇一個位於紐約的註冊代理和註冊位址

3. 向紐約州政府提交註冊檔

4. 準備公司經營協議和相關檔

5. 製作公司檔案

6.申請EIN
額外註冊要求 N/A 公司註冊成功後的120天內，有限責任公司必須在當地報紙上刊登公司註冊成立的相關公告
年檢維護 需要 需要

 

 

稅務計算

 

公司層面

  股份有限公司 有限責任公司
聯邦所得稅 表格1120 ; 21% 表格1065; 資訊申報
紐約州所得稅/有限責任公司費 表格CT-3;

6.5%商業收入，0.025%商業資本，固定稅額三者中的最大額為公司應繳所得稅；
位於紐約大都會地區的公司需要繳納MTA附加稅

 表格IT-204-LL；
申報並支付有限責任公司費，根據您紐約來源收入而異，費用範圍25美金至4500美金。
紐約市所得稅/非法人營業稅 表格NYC-2;

6.5%-8.85%商業收入，0.15%商業資本，固定稅額三者中的最大額為公司應繳所得稅

 表格NYC-204;

4%紐約市應納稅所得計算出非法人營業稅(unincorporated business tax)。

 

外國人股東/成員個人層面（以股東/成員為外國個人為例）

  股份有限公司 有限責任公司
預扣稅
(外國人)		 表格1042-S;

美國公司給外國股東分紅的預扣稅為30％，如果美國與會員國/股東國之間有條約，預扣稅率可以相應減少。

 表格8805;

外國成員個人的預扣稅為37％（個人所得稅最高稅率）。

此人可以通過申報個人所得稅取得退稅（多預扣部分）。
聯邦所得稅 表格1040-NR;

外國股東收到的股利/分紅會作為非有效關聯美國商業收入扣繳30%的稅。如果美國與會員國/股東國之間有條約，稅率可以相應減少。由於公司層面已經將淨利潤申報過所得稅，此部分個人層面的股利分紅報稅就是二次徵稅。因此股份有限公司有“雙重徵稅”特點。

 表格1040-NR;

公司的所有淨利潤在成員層面徵稅。如成員是個人，稅率範圍在10%-37%之間。
自雇稅 N/A 外國成員個人無自雇稅
紐約州所得稅 表格IT-203（紐約州非居民）；

紐約非居民需要為他們的紐約來源收入繳納所得稅。所得稅率根據紐約調整後總收入在4%-8.82%之間。

 表格IT-203（紐約州非居民）；

紐約非居民需要為他們的紐約來源收入繳納所得稅。所得稅率根據紐約調整後總收入在4%-8.82%之間。
紐約市所得稅 N/A N/A

 

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