美國個人所得稅專題（六）確定您的應繳稅款或應退稅款

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美國個人所得稅專題（六）確定您的應繳稅款或應退稅款

 

從您的總收入中減去調整項和抵扣額之後，即可得到您的應納稅所得額（Taxable Income）。您可以使用國稅局的稅率表來計算您當年的聯邦所得稅。

 

美國個人所得稅採用累進稅率結構：

 

2019 稅率 單身Single 一家之主Head of Household 已婚聯合申報Married Filing Jointly 已婚分別申報Married Filing Separately
10% $0–$9,700 $0–$13,850 $0–$19,400 $0–$9,700
12% $9,701–$39,475 $13,851–$52,850 $19,401–$78,950 $9,701–$39,475
22% $39,476–$84,200 $52,851–$84,200 $78,951–$168,400 $39,476–$84,200
24% $84,201–$160,725 $84,201–$160,700 $168,401–$321,450 $84,201–$160,725
32% $160,726–$204,100 $160,701–$204,100 $321,451–$408,200 $160,726–$204,100
35% $204,101–$510,300 $204,101–$510,300 $408,201–$612,350 $204,101–$306,175
37% 超過 $510,300 超過 $510,300 超過 $612,350 超過 $306,175

 

舉例來說，如果您的2019年應納稅所得額為$92,000，且報稅身份為單身，則您的聯邦所得稅的計算過程如下：

($9,700 − $0) × 10% = $970

($39,475 − $9,700) × 12% = $3,573

($84,200 − $39,475) × 22% = $9,840

($92,000 − $84,200) × 24% = $1,872

您的聯邦所得稅額為：$970 + $3,573 + $9,840 + $1,872 = $16,255

 

計算完稅款後，如果您符合稅收抵免（Tax Credits）的條件，還可以從稅額中減去符合的稅收抵免額。幾種常見的稅收抵免包括子女稅收抵免、其他被扶養人稅收抵免、外國稅收抵免等。抵免後的稅額加上您的其他稅款，如自雇稅等，構成了您的總稅額（Total Tax）。

 

下一步是計算您當年已經繳納的稅款（包括從W-2和1099表格中預扣的稅款），並從您的總稅額中減去該金額。如果數字是正數，則這是您的應繳稅款（Amount You Owe）。如果數字為負，則這是您有權獲得的應退稅款（Refund）。

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