美國贈與稅

美國贈與稅

贈與稅適用於財產從一個人（捐贈人）到另一人（受贈人）的終生轉讓。如果給予有形或無形財產（包括金錢），財產的使用權，或從財產中獲得收入的權利，而沒有期望獲得至少相等價值的回報，那麼這些情況下產生了贈與。如果某物品的售價低於其全部價值，或者貸款是不計利息或減息（低於市場利率），那麼可能產生了贈與。捐贈人通常需要支付贈與稅。

一般而言，任何贈與都是需要繳稅的。但是，該規則有很多例外。通常，以下贈與不需要繳納贈與稅：

• 不超過日曆年度的年度免稅額的贈與部分，涉及未來利益的贈與除外。
• 為他人直接支付給教育或醫療機構的學費或醫療費用。
• 贈與配偶的部分（如果您的配偶是美國公民）。
• 向政治組織的贈與。
• 向根據第501（c）（4），501（c）（5）和501（c）條例所成立的某些免稅組織的贈與。
• 向慈善機構的贈與。

單獨的年度免稅額適用於接受贈與的每個人。如果您贈與多個人，那麼免稅額可應用於每位受贈人。贈與稅的年度免稅額可能會隨生活成本的增加而增加，如下圖所示。

2019年，捐贈人向任何數量的受贈人贈與最高每人15,000美元的價值時，這些贈與均無需納稅。如果死者的配偶不是美國公民，則2019年向他或她提供的贈與的年度免稅額為155,000美元。但是，未來利益的贈與不能排除在年度免稅額之外。